Prezada,
Então, eu precisaria saber a forma que a operação ocorre, pois ocorrendo a....
SITUAÇÃO 1
Entendo que, se o documento fiscal é emitido na operação para o Associado, a Entidade não pode reconhecer no seu Resultado, logo você controlaria o adiantamento recebido em conta de passivo e só iria para o resultado a diferença de 10% que a Entidade "ganha" na operação, pois na prática a Entidade só faz a intermediação, o valor integral que ela recebe não é Receita e o pagamento não pode ser Despesa.
Pelo Recebimento:
D - Bancos (ATIVO)......................................................1.000,00
C - Adiantamento de Associados (PASSIVO)..........................1.000,00
Pela Baixa:
D - Adiantamento de Associados (PASSIVO)...........1.000,00
C - Bancos (ATIVO)......................................................................900,00
C - Receitas Financeiras | Descontos (RESULTADO)..............100,00
SITUAÇÃO 2
Se o Associado não recebe um documento fiscal (recebe apenas aqueles controles não-fiscais, recibos, etc.), e a Farmácia emite uma Nota Fiscal com código de Venda, contra a Entidade, e, dependendo também da ordem cronológica que a situação ocorre (sempre o associado paga antes? ou pode ocorrer da farmácia ter enviado a fatura e o associado não ter efetuado o depósito?), você poderia reconhecer no Resultado da seguinte forma:
Pela Emissão/Provisionamento da Nota Fiscal
D - Convênio Farmácia de Associados (DESPESAS)..................1.000,00
C - Fornecedores à Pagar (PASSIVO)..........................................................1.000,00
Pelo Pagamento
D - Fornecedores à Pagar (PASSIVO)..........................................1.000,00
C - Bancos (ATIVO)........................................................................................800,00
C - C - Receitas Financeiras | Descontos (RESULTADO)..............,,,,,,,,,,,,200,00
Pelo Recebimento na conta da Entidade do valor do Associado (posterior ao pagamento da despesa)
D - Bancos (ATIVO)...........................................................................900,00
C - Convênio Farmácia de Associados (DESPESAS)..................,,,,,,,,,,,,,,,,900,00
ou
C - Recuperação de Despesas (RECEITA)...................................................900,00