Lançamentos de provisões de férias e 13o. Salário

Boa noite.
Estou com dúvidas com relação ao lançamento com relação a lançamento de baixa e reversão dos encargos referente a provisões de ferias e 13o. Salario.
1) fiz os lançamentos das provisões do 13 salários mês a mês,  porém gostaria de saber como fica os lançamentos dessas provisões no pagamento referente ao adiantamento e ao pagamento da 2a. Parcela?
2) com relação ao saldo do INSS e FGTS apurado nessas provisões, como fica o lançamento? E se por acaso o valor for diferente qual seria a contabilização?
3) No caso de rescisões, quais os lançamentos a serem feitos tanto para as provisões de férias, 130 e encargos?

Aqui no nosso escritório fazemos da seguinte maneira:

 1) Pagamento da primeira parcela:
 D- Adiantamento do 13º (AC)
 C- Caixa/Banco (AC)
Desconto do pagamento da primeira parcela efetuada por ocasião do pagamento  da segunda parcela do 13º:
 D- 13º a pagar (PC)
 C- Adiantamento do 13º (AC)
Desconto do pagamento da primeira parcela efetuada por ocasião de eventual rescisão:
 D-Salários/Rescisões a pagar (PC)
 C- Adiantamento do 13º (AC)
Encargos descontados no pagamento da segunda parcela
 D- 13º a pagar (PC)
 C - Encargos a pagar (INSS, IRRF, etc) (PC)

2) INSS patronal e FGTS provisionados. Geralmente são transferidos no momento do pagamento da segunda parcela ou no momento da rescisão. No caso de rescisão, fique atenta para a forma de rescisão (FGTS pode ser recolhida através da guia mensal ou através da GRRF). O lançamento basicamente é:
 D- INSS ou FGTS sobre 13º a recolher (PC)
 C - INSS ou FGTS a recolher (PC)

3) Uma parte citei no primeiro item, mas basicamente você precisa olhar os valores constantes na rescisão como "Férias proporcionais" e "13º Proporcional" e lançar assim:
 D - Férias ou 13º a pagar (PC)
 C- Salários ou Rescisões a pagar (PC)


Observação: Com relação as diferenças, verifique com o departamento pessoal qual o motivo. Geralmente ocorre por divergências nas médias de variáveis (hora extra, atraso etc). Caso exista algum erro, verifique no regulamento do seu trabalho como reportar tal ocorrência. Independente do motivo, o lançamento seria um estorno parcial do lançamento de origem.

Resumi os lançamentos, pois gostaria apenas de passar a ideia que adotamos aqui, mas é preciso adaptar para seu plano de contas e seu método de trabalho.