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Demonstração de Fluxo de Caixa para Pq e Md Empres

MARCIA

Marcia

Bronze DIVISÃO 3, Não Informado
há 12 anos Quinta-Feira | 5 abril 2012 | 09:00

Gostaria de saber a partir de quando é obrigatório a Demonstração de Fluxo de Caixa para Pequenas e Médias Empresas?
Fui informada que seria a partir de 2010, no caso posso começar a fazer em 2011?
Pode ser somente os saldos ano de 2011 ou tenho que trabalhar com o ano de 2010 também, ou seja demonstrar a variação de 2010.
Quando se fala em caixa, aplica-se a caixa, bancos e aplicações? Ou somente caixa?
Qual é o método mais usado para Pequenas e Médias Empresas? Direto ou Indireto?
Como posso conseguir os modelos?
Grata,

Hugo Ribeiro
Moderador

Hugo Ribeiro

Moderador , Contador(a)
há 12 anos Quinta-Feira | 5 abril 2012 | 22:44

Márcia,
boa noite.

Estará obrigada a elaborar e publicar a DFC somente a companhia fechada com patrimônio líquido, na data do balanço, superior a R$ 2.000.000,00 (com a nova redação dada pela Lei 11.638/2007 ao art. 176 da Lei 6.404/76, em vigor desde 2008).

A demonstração do fluxo de caixa, quando obrigatória, poderá ser elaborada por um dos métodos abaixo:

Método direto, cujo método se apresentam as principais posições de recebimentos e pagamentos brutos.

Método indireto - o mais utilizado. Aquí, o lucro líquido ou prejuízo é ajustado pelo efeito, seja das transações que não envolvem caixa, seja de deferimentos ou apropriações por competência sobre recebimentos ou pagamentos operacionais passados ou futuros. Obviamente, ambos os métodos levam a um só resultado

O DFC deverá ser elaborado em três divisões/fluxos, abaixo diferenciadas, por força do Art. 188 da Lei 11.638/07:

Operacional: principais atividades geradas da receita da entidade;
Investimento: refere-se à aquisição e à venda de ativos de longo prazo;
Financiamento: resultam em mudanças no tamanho e na composição do capital próprio e no endividamento da entidade.

Em sua elaboração, não se utiliza as contas do disponivel (caixa, Bancos cta Movimento ou aplicações. A finalidade é descobrir o Caixa gerado pelos fluxos acima citados (operacional, investimento e financiamento).

Segundo CPC 3, as informações dos fluxos de caixa são úteis por proporcionar aos usuários das demonstrações uma base para avaliar a capacidade da entidade gerar caixa e equivalentes de caixa, bem como suas necessidades de liquidez.

Como vê, o assunto é bastante extenso, onde tentei apenas passar as dicas que considerei básicas.

Att
Hugo

Hugo Ribeiro - Cristalina Goiás
[email protected]
CARLA ROUDINE

Carla Roudine

Bronze DIVISÃO 4, Contador(a)
há 12 anos Terça-Feira | 10 abril 2012 | 08:41

Bom dia Marcia.
Sugiro que você de primeiro uma olhada na RESOLUÇÃO CFC 1255/2009. Depois de mais uma olhada no forum,pois tem muita coisa sobre este assunto.

Marianna Paulo

Marianna Paulo

Iniciante DIVISÃO 5, Auxiliar Contabilidade
há 12 anos Quinta-Feira | 26 abril 2012 | 17:23

Pelas normas internacionais a empresa para Pme mesmo que faça a demonstração de fluxo de caixa pelo métododireto deve conciliar as atividades operacionais com o lucro líquido, ou seja, fazer pelo método indireto. No caso da demonstração do ano de abertura não terá como utilizar a variação do indireto com o ano anterior deverá ser feito apenas o método direto??

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