Duvida contabilização de retenções

Boa tarde a todos os integrantes, terminei o técnico em contabilidade em 1983 e estou com dúvidas se alguém puder me ajudar, eu agradeço.

Empresa prestadora de serviço (Lucro Presumido), emitiu a seguinte NF de Serviço em janeiro:

- Valor da NF: RS 6.500,00
- Pis: R$ 42,25 (retido total)
- Cofins: R$ 195,00 (retido total)
- IRPJ: R$ 312,00 - retido R$ 97,50 - valor a pagar R$ 214,50
- CSLL: R$ 187,20 - retido R$ 65,00 - valor a pagar R$ 122,20

Efetuei os seguinte lançamentos:
D - Clientes Diversos (ativo)
C - Prestação de Serviços (receitas)
Valor da NF R$ 6.500,00

D - Pis retido (ativo)
C - Clientes Diversos (ativo)
R$ 42,25

D - Cofins retido (ativo)
C - Clientes Diversos (ativo)
R$ 195,00

D - IRRF retido (ativo)
C - Clientes Diversos (ativo)
R$ 97,50

D - CSLL retido (ativo)
C - Clientes Diversos (ativo)
R$ 65,00

D - Caixa/Banco (ativo)
C - Clientes Diversos (ativo)
R$ 5.763,55 - valor descontando as retenções

* A partir daqui quais os lançamentos ?????????????

Desde já agradeço

Após apuração do imposto devido vc faz a compensação do que ja foi retido ( pago) e paga somente a diferença.

Boa tarde wellington!

No exemplo acima, o Pis e o Cofins, foram retidos integralmente, preciso fazer os lançamentos de compensação????????????

Desde já agradeço

Olha quando voce faz retenção o valor é descontado da receita direto no caixa/banco... Exemplo: Valor do serviço 6.000,00
D- Caixa/banco(Ativo)----
C- Receita de Pres. de Serviço----- 5.631,00 (valor liquido)

D- Pis Retido (Ativo)----- 39,00
D- Cofins Retido(Ativo)---- 180,00
D-Irpf Retido (Ativo)------- 90,00
D- Csll Retido (ativo)60,00
C- Receita de Pres. de Serviço---- 369,00(aqui você concorda que a receita fecha com o valor total dela de 6.000,00?)
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Na apuração iremos ter.

D- Despesas c/IRPJ a
C- Irpj a pagar 288

D- Despesas c/Csll
C Csll a pagar --- 172,80

Agora iremos lança as receita operacionais que são pis, cofins e iss
D-Iss (receita operacional)
D-Pis (receita operacional)
D-cofins(receita operacional)
C iss a recolher ( passivo)
c-pis a recolher ( passivo)
C-Cofins a recolher(passivo)

Espero que tenha compreendido!!!???

para compensar voce faz o contrario o quer. Exemplo:
D- Iss a recolher ( passivo)
C iss a compensar ( Ativo)

D- Pis a recolher (passivo)
C- Pis a compensar ( Ativo)

e assim por adiante ate compensar todos!!!

boa tarde JOsé Marcos,

Só para complementar a resposta de nossos colegas. Você faz a provisão do IR, CSLL,PIS e Cofins pelo valor integral, no entanto, uma parte já foi paga pela retenção. Então Faz-se os lançamentos de baixa das retenções:

D-IRPJ a pagar (PC)
C-IR retido a compensar (AC)
H.Vr compensação IR retido...

E assim o Sr. faz com os demais impostos retidos. Observe que o valor do Imposto a pagar no passivo deve ficar de acodo com o valor da Darf emitida a pagar.

Tem um material muito bom sobre essas retenções no link: Retenções da CSLL, Pis, Cofins etc . Dá uma lida pra ajudar.

atenc.