contabilização folha de pagamento

Boa tarde a todos,

Preciso fazer o lançamento contabil da folha de pagamento de uma empresa, tributada pelo lucro real e estou com muita dúvida principalmente com relação ao INSS.Com relação a guia paga,lanço em separado ( o valor dos 20% do empregador e depois o que foi descontado em folha do funcionario?

obrigada

Boa tarde Neide!

Acho que não tem necessidade de lançar separadamente não, dependendo da conta que você for lançar a provisão, dependendo do sistema que você usa, quando faz a integração da folha, ele automaticamente lança separadamente, daí então você tem sim que fazer a separação, eu lanço o inss provisão da folha em uma unica conta tanto o inss do empregador quanto do funcionario, então quando vou lançar o pagamento lanço nesse mesma conta.

Espero ter ajudado!

Exatamente como a Nayara comentou. Quando vc importa normalmente já vem separado.

Boa noite, Neide Silva


As respostas de Nayara Gouveia e de Guto Munarin são incontestáveis no sentido de integração entre sistema de folha de pagamento e contábil, no entanto, como não foram citados critérios técnicos, mesmo que esta resposta já pode ser encontrada em inúmeros outros tópicos desta sala, abaixo ofereço uma resposta sucinta para sua dúvida.

A título de exemplo utilizaremos uma empresa fictícia com somente um empregado registrado e retirada Pró-labore de um salário mínimo nacional:

1 - Dados a considerar:
Total de salários: R$ 1.000,00
Pró-labore: R$ 622,00
FGTS: 8% (sobre a folha de pagamento)
Contribuição Confederativa: 1% (sobre o salário contratual)
Contribuição Previdenciária Patronal (CPP): 20% (sobre folha de pagamento e pró-labore)
Riscos Ambientais do Trabalho (RAT): 2%
Segurados: Retenção na folha de pagamento conforme a tabela da previdência, e de 11% sobre o pró-labore
CPP - Outras Entidades: 5,8% (sobre a folha de pagamento)

2 - Cálculo da folha de pagamento:
Salários Brutos: 1.000,00
INSS: 80,00
Confederativa: 10,00
Salários líquidos: 910,00

3 - Cálculo do Pró-labore:
Retirada: 622,00
INSS: 68,42
Líquido: 553,58

4 - Cálculo do FGTS:
1.000,00 x 8% = 80,00

5 - Cálculo da GPS:
Patronal: (1.000 + 622) * 20% = 324,40
RAT: 1.000 x 2% = 20,00
Segurados: 148,42 (retido na folha + retido no pró-labore)
Outras Entidades: 1.000 x 5,8% = 58,00
Total da guia:

6 - Contabilização

6.a - Do reconhecimento das obrigações:

D) Salários e Ordanados
C) Salários a Pagar
R$ 1.000,00

D) Retirada Pró-labore
C) Pró Labore a Pagar
R$ 622,00

6.b - Das retenções:

D) Salários a Pagar
C) INSS a Pagar/Recolher
R$ 80,00

D) Salários a Pagar
C) Cont. Confederativa a Recolher
R$ 10,00

D) Pró-labore a Pagar
C) INSS a Pagar/Recolher
R$ 68,42

6.c - Dos encargos sociais:

D) Despesas com FGTS
C) FGTS a Pagar
R$ 80,00

D) Despesas com INSS
C) INSS a Pagar/Recolher
R$ 344,40 (patronal + RAT)

D) Despesas com INSS
C) INSS a Pagar/Recolher
R$ 58,00 (patronal - outras entidades)

Notas:

1 - A conta credora de INSS a pagar é seguida da expressão "a pagar/recolher" porque por convenção quando um encargo é imposto, deve ser pago, e quando é retido, logicamente será recolhido; logo, como a mesma conta acolherá valores destes dois tipos - que serão pagos na mesma guia -, é recomendável usar o nome sugerido.

2 - A depesa com contribuição empresarial patronal está contabilizada em uma conta diferente porque nas DIPJ de Lucro Real, Lucro Presumido e de entidades sem fins lucrativos que pagarem CPP é pedido este tipo de informação

3 - A parte de "segurados" na GPS já foi contabilizada no tópico 6.b

6.d - Pagamento das obrigações: (geralmente no mês seguinte)

D) Salários a Pagar
C) Disponibilidades
R$ 910,00

D)Pró Labore a Pagar
C) Disponibilidades
R$ 553,58

D) FGTS a Pagar
C) Disponibilidades
R$ 80,00

D) INSS a Pagar/Recolher
C) Disponibilidades
R$ 550,82

D) Cont. Confederativa a Recolher
C) Disponibilidades
R$ 10,00

Finalizando, deixo a dica de colocar todos estes lançamentos em razonetes para melhor compreender este mecanismo.


Bons estudos