Contabilização de Impostos Centralizados

Boa tarde.
Gostaria de saber como contabilizar a centralização do recolhimento de PIS, Cofins e Icms na Matriz e na Filial.
Muito obrigado.

Muito bom dia Alessandro.

Matriz x Filial - Formas de contabilização
A contabilização das operações realizadas pelas filiais, agências, sucursais ou pelos diversos estabelecimentos pode ser de forma centralizada ou descentralizada.
Esta divisão às vezes fica prejudicada, tendo em vista que os meios eletrônicos permitem uma escrituração centralizada a partir de lançamentos contábeis gerados descentralizadamente (pelas filiais), pela conexão on line.
A empresa pode possuir livros únicos de escrituração contábil (diário e razão) na matriz, porém os lançamentos contábeis podem ter sido efetuados de forma descentralizada, ou seja, a origem dos lançamentos, bem como a documentação comprobatória, terem sido gerados pelas filais localizadas em outras cidades ou Estados.

*Contabilização Centralizada
Quando a escrituração da empresa como um todo, o levantamento das demonstrações financeiras e a apuração do resultado são efetuados somente pela matriz, convém esclarecer que, mesmo efetuando a contabilização de forma centralizada, é possível segregar no plano de contas da matriz as contas dos diversos estabelecimentos da empresa, sendo, dessa forma, possível apurar o resultado, apresentar informações e demonstrações contábeis de cada filial como se fosse unidade absolutamente autônoma.
Embora a empresa possua escrituração centralizada, sua administração pode requerer algumas informações por filial, por exemplo, que se detalhem as vendas e os estoques por estabelecimentos. Nesse caso, o plano de contas da matriz deverá discriminar, por estabelecimento, as contas de vendas e estoques. Para isso, basta incluir no plano de contas da matriz as subcontas específicas ou então criar centros de custos para as filiais.
Exemplo:
Plano de contas da matriz:
1.4. Estoque de mercadorias
1.4.1. matriz
1.4.2. filial 1
1.4.3. filial 2
3.1. Vendas à vista
3.1.1. matriz
3.1.2. filial 1
3.1.3. filial 2
3.2. Vendas a prazo
3.2.1. matriz
3.2.2. filial 1
3.2.3. filial 2
Na contabilidade centralizada, as demonstrações contábeis abrangem ativos, passivos, receitas, custos, despesas e outros elementos, como se não existissem filiais, ou seja, como se a empresa fosse um estabelecimento único. Isto pode ocorrer quando não há interesse em se conhecer detalhes sobre os diversos estabelecimentos, ou quando esses detalhes são poucos e podem ser obtidos por controles efetuados à parte, não compensando, dessa forma, manter uma contabilidade detalhada.

**Contabilização Descentralizada
Ocorre quando a contabilização é realizada por estabelecimento, ou seja, cada filial, sucursal ou agência possui seus próprios livros de escrituração comercial e neles faz a apuração do resultado contábil e o levantamento das demonstrações financeiras de cada dependência da empresa. Nessa hipótese, deverá haver incorporação dos resultados de cada filial, ao final de cada mês, na escrituração da matriz; nesta será feita a consolidação das demonstrações levantadas por todas as filiais.
Cabe observar que, na contabilidade descentralizada, cada filial é tratada como uma entidade à parte, ou seja, como se fosse outra empresa, pois registra todas as operações, apurando o seu resultado e levantando suas demonstrações financeiras.

***Descentralização Parcial
A matriz poderá optar por descentralizar apenas a contabilização dos estoques, disponível, contas a pagar e a receber, ficando, por exemplo, a contabilização do ativo permanente de forma centralizada, isto é, controlado pela sede, ou ainda descentralizar apenas a contabilização dos movimentos de disponibilidades, permanecendo na matriz os demais controles contábeis das filiais.
Existem empresas em que as filiais preparam todo o processo contábil, porém a escrituração, propriamente dita, é realizada pela matriz, através do envio, pelas filiais, dos lançamentos por via eletrônica ou postal. É bastante comum que as filiais se responsabilizem pela guarda dos documentos e pelos registros contábeis, ficando a escrituração das operações a cargo da matriz.

É isso ai meu amigo, restando dúvidas disponha do forum.

Cr

Meu problema se refere ao fato de análise individual das filiais com a matriz.
Um exemplo: caso eu transfira débito de pis da filial para recolher na matriz, como exige a legislação, esse débito deixaria de existir na filial, porém recolhido com recursos da matriz, o que geraria uma saída de numerário da matriz, porém quem deveria arcar com essa saída, de fato, seria a filial.
É referente a isso que eu gostaria de saber como nossos colegas estão procedendo.
Eu entendo que deveria ser tratado como uma operação mercantil, ou seja, a transferencia de créditos e débitos seria remunerada ou reembolsada pela matriz com a transferência de numerários (caixa), uma vez que a matriz é a responsável pelo recolhimento.
Porém não achei nada que detalhasse esse tipo de operação.
Muito obrigado.

Veja bem:

Seu raciocínio esta correto quando diz: " Eu entendo que deveria ser tratado como uma operação mercantil, ou seja, a transferencia de créditos e débitos seria remunerada ou reembolsada pela matriz com a transferência de numerários (caixa), uma vez que a matriz é a responsável pelo recolhimento.
Porém não achei nada que detalhasse esse tipo de operação.
Muito obrigado. "

O que voce pode fazer é consolidar as informações das filiais junto a matriz, não há nada de errado, ok?