Lançamentos do livro caixa

Saulo Heusi,

Qual sua sugestão para que possa haver um controle destes numerários que de alguma forma (cheques-pré, cartões de crédito, duplicatas, etc) deram entrada na empresa mas que ainda não foram depositados ou sacados, ou seja, registrados no Livro Caixa?

E quando a empresa realiza pagamentos de suas obrigações com cheques, cheques-prés, e duplicatas recebidas? O que devo escriturar no Livro Caixa?

O livro caixa de uma empresa(mais especificamente de uma entidade religiosa) foi escriturado de 2003 a 2005, num mesmo livro (aqueles comprados em livraria).

Como temos todos os lançamentos de 2006 e 2007 em excel pretendemos, fazer o livro no excel, com todas as formalidades, termo de abertura e encerramento, etc..., mas existe um campo com a numeração do livro, que número devemos colocar 001, por ser o primeiro eletrônico, ou 004, para se referir que se trata de um quarto ano?

obrigada pela atenção.

Realizei o pagamento de uma despesas com cheque, minha dúvida é a seguinte: vou escriturar no livro caixa na data que efetuei o pagamento ou no dia em que o cheque foi compensado.

Minha outra necessidade é quanto a um modelo de plano de conta para igreja evangélica. Se alguém puder me ajudar. serei grato.

Gostaria de tirar uma dúvida em relação a uma empresa que foi aberta com um capital Social de R$ 3.000,00 e teve suas despesas com abertura e compras e tal. Mas sobrou desses R$ 3.000,00 reais uma quantia de R$ 2.150,00!
No Livro Caixa eu informo esses R$ 3.000,00 do Capital Social?
E esses R$ 2.150,00 restante do Capital Social fica como saldo de Caixa ou não?

Desde já agradeço pela atenção!

Jadson

Bom dia Albanizia,

Se o primeiro Livro Caixa que abrangia o período de 2003 a 2005 era de número 001, você está escriturando agora o de número 002 que abrange o período de 2006 a 2007.

Isto porque a despeito de cada livro compreender períodos diversos, o que se numera são os livros e não os períodos.

...

Bom dia Gilson,

Quando a empresa utiliza a sistemática de Caixa para o registro de suas operações, a data de pagamentos efetuados com cheques, é a da emissão destes.

Para qualquer efeito o cheque é um pagamento a vista, a menos que seja de emissão pré-datada.

A compensação bancária dos cheques emitidos deve ser controlada via conciliação das contas

...

Bom dia Jacson,

Você está certo em suas conclusões.

Isto porque nos registros contábeis da constituição de empresa cujo Capital Social foi totalmente integralizado em moeda corrente do país, o lançamento se dá da seguinte forma:

D - Caixa ou Bancos Conta Movimento
C - Capital Social Integralizado - 3.000,00

Pela ocorrência de pagamento de despesas diversas no valor de R$ 850,00, o registro contábil deverá ser:

D - Despesas
C - Caixa ou Bancos Conta Movimento - 850,00

Conforme se demonstra acima, o saldo do Caixa será de:
3.000,00 - 850,00 = 2.150,00

Este saldo permanecerá no Caixa até que seja aumentado pelos recebimentos (receitas) ou diminuido pelos pagamentos (despesas).

...

Por favor, alguém tem modelo do livro caixa em excel
Obrigado
Sônia

Boa noite Sonia,

Clique na figura do disquete colocada acima ou abaixo deste tópico ao lado da frase "Fazer download do anexo" para promover o download de dois modelos de Livro Caixa disponibilizados pelo Fórum à seus usuários.

Se os modelos acima não satisfizerem suas necessidades, no site de busca do Google digite a frase "Livro Caixa Excel". Se surpreenderá com a quantidade de planilhas desenvolvidas no Excel que servem para os registros do Livro Caixa, disponíveis para download.

Confira.

...

Saulo Heusi a minha duvida era a mesma que do Dilson, porem com uma diferença, essa contabilização do livro caixa vale também para o caixa de uma sociedade cooperativa.
Desde já muito obrigado pela sua atenção.

Se eu tenho uma nota fiscal de compra do dia 07/04/2008, esta nota esta como se fosse a vista, paga com um cheque emitido no dia 10/04/2008, no caso a pessoa que emitiu o cheque ja emititu com esta data de emissao, esta nota fiscal é lançada no dia 10/04 junto com o cheque, ou cada documento é lançado em suas respectivas datas?
Desde já agradeço a atenção.

Boa tarde Ricardo,

O lançamento das notas fiscais na escrita são efetuadas na data da entrada da mercadoria na empresa. Ela pode ter sido emitida no dia 28, mas chegou na empresa dia 02 do mes seguinte, esta é a data da entrada. O ideal é que a pessoa responsável pelo recebimento anote a data da entrada na nota e faça um visto para ser lançada na escrita. Quanto ao pagamento você lança na data efetiva do pagamento baixando a conta fornecedores, ou seja no lançamento da entrada na escrita é necessário lançar em compras à prazo para que a devida baixa seja feita na data do pagamento da mesma ou das duplicatas.

Bom trabalho

Bom dia Luiz Jose? sou estudante de bacharelado em C. Contabeis aki em recife e conheci o site FORUM CONTABEIS e fiquei muito satisfeito com as duvidas e respostas do pessoal! mais estou com uma duvida? no livro caixa quando eu compro mercadorias com boletos bancarios com data de vencimento no proximo mes ex: (compra em 05/07/2008 e boleto de pagamento para 04/08/2008) devo lançar a nota fiscal no livro caixa no mes que comprei e depois lancar quando eu pagar o titulo de cobrança no caso em 04/08/2008??????????

Amigo, pense no livro caixa como um todo e atente-se que livro caixa = regime de caixa, ou seja, se você compra a prazo, apenas deverá lançar os pagamentos, não há o que se falar em lançar a nota fiscal e depois os pagamento ok? Para um melhor entendimento, leia o material abaixo e na dúvida, retorne.

As pessoas jurídicas optantes pelo regime do lucro presumido ou enquadradas no Simples estão sujeitas a observar determinadas regras no que tange ao cumprimento de obrigações exigidas pela legislação do Imposto de Renda.
A pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido ou enquadrada no regime do Simples deverá manter (art. 45 da Lei nº 8.981/95 e § 1º do art. 7º da Lei nº 9.317/96):
a) livro Caixa, no qual deverá escriturar toda a movimentação financeira, inclusive bancária;
b) livro Registro de Inventário, no qual deverão constar registrados os estoques existentes no encerramento do ano-calendário;
c) em boa guarda e ordem, enquanto não decorrido o prazo decadencial e não prescritas eventuais ações que lhes sejam pertinentes, todos os livros de escrituração obrigatórios por legislação fiscal específica, bem como os documentos e demais papéis que serviram de base para a escrituração comercial e fiscal.
As pessoas jurídicas mencionadas estarão dispensadas da escrituração do livro Caixa caso mantenham escrituração contábil nos termos da legislação comercial.

O QUE DEVE SER ESCRITURADO NO LIVRO CAIXA

A pessoa jurídica submetida ao regime de tributação simplificada deverá escriturar no livro Caixa toda a movimentação financeira, inclusive bancária.
A movimentação financeira, neste caso, compreende todos os ingressos e saídas de numerário de forma globalizada, isto é, abrangendo toda a movimentação feita através do caixa e de bancos.
O livro Caixa é único, isto significa, por exemplo, que a transferência de numerário entre matriz e filial e vice-versa não deve ser registrada, uma vez que o saldo de caixa não é alterado. Da mesma forma, a transferência de numerário do "caixa" para "banco" e vice-versa ou de "banco" para "banco" não é escriturada.
Portanto, o livro Caixa funcionará como "Caixa/Bancos" efetuando o registro dos recebimentos e dos pagamentos, partindo de um saldo inicial, representativo da soma dos saldos das disponibilidades existentes no início do ano-calendário ou das operações da empresa.

Assim, exemplificando:

a) saldo existente em Caixa no dia 01.01.02 - R$ 1.200,00;
b) saldo existente no Banco Alfa S.A. no dia 01.01.02 - R$ 18.600,00;
c) saldo existente no Banco Beta S.A. no dia 01.01.02 - R$ 12.400,00.
De acordo com o exemplo, o saldo de caixa, no dia 01.01.02, corresponderá a R$ 32.200,00.

CRITÉRIOS E ROTINAS DE ESCRITURAÇÃO DO LIVRO CAIXA

A escrituração do livro Caixa, conforme já comentamos, é obrigatória para as pessoas jurídicas optantes pelo regime de tributação do lucro presumido ou enquadradas no Simples e que não mantenham escrituração contábil na forma exigida pela legislação comercial.

3.1 - Quanto ao Saldo Inicial a Considerar
O saldo inicial a ser considerado no livro Caixa, no início do ano-calendário, será o seguinte:
a) para as empresas que mantiveram escrituração contábil no ano-calendário anterior, o saldo inicial do livro Caixa será composto pelos valores constantes das seguintes contas:
- Caixa;
- Bancos c/Movimento;
- Aplicações Financeiras de Curto Prazo;
b) para as empresas que não mantiveram escrituração contábil e que, no ano-calendário anterior, estiveram obrigadas à escrituração do livro Caixa, o saldo inicial corresponderá ao próprio saldo final desse livro no referido ano-calendário.
3.2 - Quanto à Forma de Escriturar

A legislação do Imposto de Renda não faz nenhuma determinação quanto à forma de escrituração do livro Caixa, mencionando apenas o seu conteúdo e a sua periodicidade.
Desta forma, para que o livro Caixa atenda as exigências legais, deve representar com clareza os fatos nela registrados, observando-se o seguinte:

a) do lado do débito: serão registrados todos os ingressos de recursos financeiros diretamente no caixa da empresa ou em suas contas bancárias;

b) do lado do crédito: serão registradas todas as saídas de recursos financeiros, em dinheiro ou por meio de emissão de cheques ou, ainda, mediante autorização de débito em conta corrente bancária;

c) os documentos deverão ser organizados em ordem cronológica crescente para efetuar o registro, e conservados em boa guarda enquanto não prescritas eventuais ações que lhes sejam pertinentes;

d) o registro deverá ser de forma individualizada, podendo ser agrupado quando não prejudicar a identificação, devendo, neste caso, manter documento auxiliar detalhado;

e) o histórico deverá ser resumido, porém claro e preciso.

A empresa poderá, a seu critério, adotar modelo próprio de livro Caixa ou adquirir modelos comercializados pelas papelarias especializadas. A escrituração do livro Caixa poderá ser feita por processamento de dados.
Se a escrituração do livro Caixa for feita por processamento de dados, deve-se observar os seguintes procedimentos:

a) lavrar os termos de abertura e encerramento;

b) numeração seqüencial dos formulários; e

c) após concluída a escrituração, os formulários (incluindo os termos de abertura e de encerramento) deverão ser encadernados.

Quanto às Rotinas de Escrituração do Livro Caixa

Veremos, a seguir, algumas rotinas de escrituração do livro Caixa:

a) Pagamentos efetuados através de cheque:
Os pagamentos, em geral, efetuados através de cheques, inclusive pré-datados, deverão ser normalmente registrados na data de ocorrência de cada pagamento, na coluna "Saídas" do livro Caixa. Referidos pagamentos deverão ser comprovados através de documentação hábil e idônea (Nota Fiscal, duplicata, recibo de salário, guia de recolhimento, etc.).

b) Recebimentos efetuados através de cheque:
Os valores recebidos através de cheques, inclusive pré-datados, relativos a vendas, quitação de duplicatas mantidas em carteira, etc., deverão ser registrados, na coluna "Entradas" do livro Caixa, na data do evento.

c) Aplicações financeiras de renda fixa:
As aplicações financeiras de renda fixa a curto prazo (fundos de investimento financeiro) não devem ser escrituradas no livro Caixa. Da mesma forma, o valor correspondente ao resgate dessas aplicações não será escriturado no referido livro.
Nesse tipo de aplicação, a pessoa jurídica deverá registrar na coluna "Entradas" do livro Caixa o rendimento líquido auferido, ou seja, rendimento bruto menos Imposto de Renda na Fonte. O valor do rendimento a ser escriturado no livro Caixa é aquele informado no extrato de aplicações financeiras fornecido pela instituição financeira.
Por sua vez, tratando-se de aplicação em Certificado de Depósito Bancário (CDB) ou Recibo de Depósito Bancário (RDB), o valor aplicado será consignado na coluna "Saídas" do livro Caixa. Por ocasião do resgate, o valor da aplicação acrescido do rendimento líquido será escriturado na coluna "Entradas" do livro Caixa.

Exemplo:

Suponhamos que determinada empresa tenha efetuado uma aplicação em CDB conforme dados a seguir:

a) valor da aplicação R$ 20.000,00

b) valor de resgate R$ 21.000,00

c) rendimento bruto R$ 1.000,00

d) Imposto de Renda na Fonte R$ 200,00
No livro Caixa será escriturado, na coluna "Entradas", o valor do rendimento líquido que, em nosso exemplo, corresponde a R$ 800,00.

d) Aplicações no mercado de renda variável:
As aplicações efetuadas no mercado de renda variável, assim consideradas as operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas devem ser escrituradas no livro Caixa por ocasião da aplicação, alienação, liquidação ou resgate.

Exemplo:

Considerando-se que determinada empresa tenha adquirido no mercado à vista da Bolsa de Valores 5.000 ações da empresa "A" por R$ 5.200,00.
Considerando-se, ainda, que referidas ações tenham sido vendidas por R$ 5.360,00.
De acordo com o exemplo, o ganho apurado na operação corresponderá a:
- valor de transmissão R$ 5.360,00
- menos: custo de aquisição R$ 5.200,00
- ganho R$ 160,00
- Imposto de Renda na Fonte R$ 32,00

No livro Caixa serão efetuados os seguintes registros:

1 - na coluna "Saídas", o valor correspondente ao custo de aquisição das ações, no montante de R$ 5.200,00;
2 - na coluna "Entradas", o valor de transmissão mais o ganho auferido deduzido do Imposto de Renda na Fonte, no montante de R$ 5.328,00.
e) Débitos em conta corrente:
Os débitos em geral, efetuados em conta corrente, tais como: tarifas bancárias, encargos financeiros; contas telefônicas, contas de água e luz, etc., devem ser registrados na coluna "Saídas" do livro Caixa, uma vez que se tratam de pagamentos efetuados.
f) Cobrança bancária de duplicatas:
Quando a empresa faz a remessa de duplicatas para cobrança por uma instituição financeira, não há registro a ser efetuado no livro Caixa.
O registro na coluna "Entradas" do livro Caixa será efetuado no momento em que a instituição financeira efetua o crédito correspondente à cobrança da duplicata.

g) Desconto de duplicatas:
O desconto de duplicatas será registrado no livro Caixa no momento em que ocorrer a operação de desconto com o correspondente aviso de crédito em conta corrente. O registro na coluna "Entradas" do livro Caixa será feito pelo valor líquido.
Quando alguma duplicata descontada não for paga pelo devedor, o banco devolve o título para a empresa beneficiária do desconto, debitando o valor correspondente em conta corrente. Neste caso, o aviso de lançamento feito pelo banco deverá ser escriturado na coluna "Saídas" do livro Caixa.

VALORES CONSTANTES DE BALANÇO ENCERRADO EM 31.12.01

A empresa que, durante o ano-calendário de 2001, procedeu a escrituração contábil com observância da legislação comercial e, a partir do ano-calendário de 2002, optar pela escrituração do livro Caixa, deverá adotar os seguintes procedimentos:

a) consignar como saldo inicial no livro Caixa as disponibilidades existentes em 31.12.01;

b) considerar nas colunas "Entradas" e "Saídas" do livro Caixa os recebimentos e os pagamentos originários de saldos existentes no balanço encerrado em 31.12.01.

EXEMPLO DE ESCRITURAÇÃO DO LIVRO CAIXA

Apresentamos, a seguir, um modelo de escrituração do livro Caixa com base nos seguintes dados hipotéticos:

Mês e Ano: Janeiro: 2002
Folha 01
DIA Histórico Parcial Entrada Saída
31.12 Saldo Anterior 65.850,00
04.01 Pagamento da duplicata nº 212, de 12.12.01, de Alfa Comércio Ltda. 1.550,00
04.01 Pagamento Contribuição Previdenciária referente ao mês de dezembro/01 8.835,00
05.01 Recebimento da duplicata nº 122, de 15.12.01, emitida contra a Empresa Delta Ltda., em cobrança simples (carteira) 8.300,00
07.01 Pagamento do FGTS referente ao mês de dezembro/01 2.980,00
07.01 Pagamento folha referente ao mês de dezembro/01 (valor líquido) 15.870,00
08.01 Recebimento da duplicata nº 155, de 23.12.01, emitida contra a Empresa Gama Ltda., em cobrança simples (carteira) 10.100,00
08.01 Pagamento do ICMS referente ao mês de dezembro/01 4.250,00
08.01 Pagamento do pró-labore referente ao mês de dezembro/01 (valor líquido) 5.383,00
09.01 Venda à vista, conforme Nota Fiscal nº 10.900 7.900,00
09.01 Recolhimento do IRRF sobre o pró-labore dos sócios referente ao mês de dezembro/01 1.485,00
15.01 Pagamento da Cofins referente ao mês de dezembro/01 4.352,00
15.01 Valor creditado em nossa conta corrente mantida junto ao Banco Beta S/A, referente a aplicação financeira (RDB) efetuada em 16.12.01, resgatada nesta data, a saber:
- Valor de aplicação 15.000,00
- Valor do resgate 15.600,00
- Valor do rendimento 600,00
- IRRF 120,00 480,00
15.01 Pagamento do PIS referente ao mês de dezembro/01 896,00
18.01 Valor creditado em nossa conta corrente mantida junto ao Banco Beta S/A, por conta de desconto de duplicatas, a saber:
- Valor bruto das duplicatas 20.500,00
- Encargos cobrados pelo Banco 3.980,00 16.520.00
22.01 Pagamento Supermercado Rocha, conforme Nota Fiscal nº 098, para aquisição de material de limpeza 10,50
22.01 Pagamento duplicata nº 138, de Lampadinha Ltda. 15.100,00
22.01 Pagamento duplicata nº 798, de empresa Mor Comércio de Combustíveis Ltda. 7.980,00
31.01 Pagamento de impostos e contribuições, conforme segue:
- IRPJ - Lucro Presumido referente ao mês de dezembro/01 5.900,00
- Contribuição Social Sobre o Lucro referente ao mês de dezembro/01 3.500.00 9.400,00
31.01 Recebimento de duplicatas 7.650,00
TOTAL FOLHA 116.800,00 78.091,50
SALDO 38.708,50

PRAZO E PERIODICIDADE DA ESCRITURAÇÃO

Entendemos que a escrituração do livro Caixa para fins do lucro presumido deve ser efetuada dentro do prazo fixado para pagamento do Imposto de Renda. Desde janeiro/97 o recolhimento do Imposto de Renda passou a ser trimestral. Desta forma, o livro Caixa deve ser escriturado até o último dia do mês seguinte ao do trimestre a que se refere a apuração.
No caso das empresas optantes pelo Simples, a escrituração do livro Caixa deverá ser efetuada até o dia 10 (dez) do mês subseqüente a que se refere a apuração.

ASPECTOS EXTRÍNSECOS(que é exterior não é essencial) DO LIVRO CAIXA

De acordo com a Questão n.º 25, do BCE (Boletim Central Extraordinário) n.º 021, de 25.02.93, devemos observar que:
a) não há obrigatoriedade de o livro Caixa ser registrado em qualquer órgão ou repartição;
b) o livro Caixa deverá conter termos de abertura e de encerramento e será assinado pelo contabilista responsável e pelo representante legal da empresa(obrigatório)
7.1 - Termos de Abertura e de Encerramento

Abaixo, apresentamos modelos de termos de abertura e de encerramento do livro Caixa:
a) Termo de Abertura
LIVRO CAIXA
N.º de Ordem...
Contém este livro .... (....) folhas numeradas tipograficamente e seguidamente do n.º .... ao n.º .... e servirá para o lançamento dos pagamentos e recebimentos do contribuinte abaixo identificado:
Nome: ..........
Endereço: ......
N.º ....... Andar ...... Sala/Conj........
Bairro: ...........
Município: ........ Estado: ......
Com Registro nº .........
(Órgão do Registro no Comércio)
Sob nº ........ Arquivado em ..../.../....
Inscrição Estadual nº ..... CGC MF nº .....
Inscrição Municipal nº .....
.........., ...... de ........ de .............
Assinatura do Contabilista
Número do CRC
Assinatura do Contribuinte
b) Termo de Encerramento
LIVRO CAIXA
Nº de Ordem .....
Último Lançamento Efetuado em .../.../...
Contém este livro ..... (.......) folhas numeradas tipograficamente e seguidamente do nº .... ao nº ..... e serviu para o lançamento dos pagamentos e recebimentos do contribuinte abaixo identificado:
Nome: ......
Endereço: .....
Nº ..... Andar ..... Sala/conj.....
Bairro: ....
Município: ..... Estado: .....
Com Registro nº ..........
(Órgão do Registro no Comércio)
Sob nº ..... Arquivado em ...../....../.....
Inscrição Estadual nº ....... CGC MF nº .....
Inscrição Municipal nº .......
..........,...... de........de ...............
Assinatura do Contabilista
Número do CRC
Assinatura do Contribuinte

bom dia claudio rufino! quer dizer se eu comprar hoje um material e o boleto for para o proximo mes so devo entao escriturar no livor caixa no proximo mes. correto?

Isso mesmo... exemplificando:

Suponhamos que você fez aquisição de imobilizado por exemplo no valor de R$ 30.000,00 (trinta mil) hoje dia 28/07/08 em 3 parcelas de R$ 10.000,00 com vencimento da primeira paracela para 60 dias, o lançamento no caixa ficará assim:

data 28/10/08

saidas 10.000,00

historico - nosso pagamento ao bazar baba cf dpl numero 01/03.

E assim sucessivamente ok?

Sr. Poncilio seria possível madar-me um modelo da planilha em excel do caixa, ficaria muito grato.
Abraço,
João Maria

Bom dia João Maria e demais interessados nesta planilha.


O arquivo citado está disponivel, para fazer o download basta clicar na figura da seta verde no topo ou na figura do disquete no rodapé desta pagina.