BOM DIA
[table]a) Valor da operação
R$ 1.000,00
b) ICMS regularmente destacado (alíquota: 12%)
R$ 120,00
c) Cálculo da exclusão do ICMS operação interestadual da base de cálculo, considerando-se o imposto
regularmente destacado no documento fiscal
R$ 1.000,00 - R$120,00
d) Valor da operação sem o ICMS operação interestadual
R$ 880,00
e) Base de cálculo do ICMS diferencial de alíquota, considerando-se a alíquota interna de 18% + 2%
(adicional de alíquota previsto no § 1º do art.
82 do
ADCT)
R$ 1.100,00
(R$ 880,00 / 1 - alíquota interna)
= (R$ 880,00 / 0,80)
f) Cálculo do ICMS diferencial de alíquota, considerando-se a alíquota interna de 18% + 2% (adicional de
alíquota previsto no § 1º do art.
82 do
ADCT)
(R$ 1.100,00 x 20%) - (R$ 1.000,00 x 12%)
g) Valor total a ser recolhido ao Estado de destino: ICMS diferencial de alíquota + adicional de alíquota
previsto no § 1º do art.
82 do
ADCT
R$ 100,00
(R$ 220,00 - R$ 120,00)
g.1) Valor devido a título de adicional de alíquota previsto no § 1º do art. 82 do
ADCT, considerando o adicional de 2%
R$ 22,00
(R$ 1.100,00 x 2%)
g.2) Valor devido a título de ICMS diferencial de alíquota
R$ 78,00
(R$ 100,00 - R$ 22,00)
[/table]