Como calcular? Exemplo.
Regime: normal.
CST: 51 - Diferimento
Alíquota: 18%
Preencha na classe de imposto o valor de 18 no campo "ICMS (%)").
Diferimento: 100%Preencha na classe o valor de 100,00 no campo "ICMS diferido (%)".
Valor do item: 30.000,00
Valor da BC ICMS: 36.585,36 (considerando que o imposto integra a base de cálculo, veja a opção de Imposto integra base de cálculo)
Cálculo:
BC = 30.000/1-0,18 BC = 36.585,36
Na emissão da NFe o sistema irá preencher o "vICMSOp" que corresponde ao valor do ICMS como se não houvesse diferimento.O cálculo utilizado será:
ICMS diferido = (Preço na Nota Fiscal / (1 - Alíquota)) * Alíquota
ICMS diferido = (30.000 / (1 – 0,18)) * 0,18
ICMS diferido = R$ 6.585,36
Na emissão da NFe o sistema irá preencher o pDIF que no caso é de 100%.
A partir daí o sistema irá calcular o "vICMSDif" que corresponde ao valor diferido. Como o percentual é total ele será de 6.585,36.
Caso o diferimento seja parcial o sistema deve retirar só o percentual correspondente do "vICMSOp". Ex: 50% seria um diferimento de 3.292,68.
Por fim teremos o cálculo do vICMS que antigamente recebia o valor do ICMS, agora nesse caso irá receber a diferença. Como citamos no exemplo acima de 50% a outra metade do valor viria aqui. No caso do exemplo do início do post então teríamos ele zerado, pois todo o imposto foi diferido.