Crédito Ciap

boa tarde: sabemos que para apurar o crédito ciap do mês, precisamos encontrar seu fator que é o total das saidas tributadas dividido pelo total de saídas geral. porém no caso de uma empresa que fatura tanto venda de serviço em nfse, como também venda de produto - nfe. onde em alguns meses não ocorre faturamento de nfe com icms e sim nfse de prefeitura. minha dúvida é: no mês que não houver saída tributada de icms, terei direito ao crédito ciap?

Antes de responder, você poderia esclarecer se os serviços que você presta não seria serviços de industrialização por encomenda de terceiros, cujo SERVIÇO estaria no campo de incidência do ICMS?

Depois que foi introduzido o crédito do CIap e da energia eletrica na industrialização, nunca há prestação de serviços em que não haja alguma cobrança de materiais empregados.

Pelo que você disse seu serviço é industrial pois envolve uso de máquinas e se prestado para outro industrial, não é serviço sujeito ao ISS mas ao diferimento da mao de obre e pagamento dos materiais empregados.

Boa tarde, Salvador.

Efetuamos serviços de industrialização por encomenda de terceiros, que neste caso se enquadra a incidência de ICMS. Como também realizamos outras prestações de serviços distintas de industrialização e que estão sujeitas ao ISS.

Neste caso, no mês em que as máquinas são usadas apenas para prestação de serviços sujeitas ao ISS não haverá crédito de ICMS pelo CIAP.

No final do 48º mês este residuo de crédito será baixado.

Boa tarde, Salvador.

Primeiramente quero agradecê-lo pelo retorno.
Quando você menciona que no 48º este resíduo de crédito será baixado,gostaria que me esclarecesse como efetuar esta baixa.

Grata,

Baixando das fichas do CIAP e no ativo realizável.