retenção de irrf

Boa tarde!
Pessoal alguém me ajude por favor.
Tenho um cliente que está construindo sua própria sede e para isso abriu um cei ou seja como ele não tem movimentação ainda os funcionários da obra estão alocados neste cei, acontece que existe retenção de IRRF sobre folha e ele não efetuou o pagamento até o momento de nenhuma, e só agora me atentei de que não foi enviada as dctfs referentes, pergunto qd ele efetuar o pagamento devo enviar de acordo com a apuração ou pagamento e tbm vai gerar multa, pq como ele não tem movimento não envio dctf, ou não precisa dctf visto que as retenções são feitas pelo cei. me ajudem por faor

Boa Tarde!!!

O IRRF deve ser apurado de acordo com o que ocorrer primeiro ou o fato gerador ou o pagamento, nesse caso, foi o fato gerador, ou seja, a folha de pagamento, logo, deve-se informar na DCTF de acordo com o fato gerador.

Espero ter ajudado....