Caro edson
O livro caixa, livro de movimento de caixa ou livro do fluxo caixa é escriturado pelo próprio empresário ele tem que ter no estabelecimento um livro (desses vendido em papelaria mesmo) onde ele vai registrar as operações diária de seus disponíveis (caixa, bancos, estoques e clientes).
O que fazemos é escriturar todos os seus documentos de movimento de caixa e conciliar com os lançamentos do exercicio. Ao encerramento de cada exercício imprimimos e livro caixa em folha continua e encardenamos que é justamente o livro que atenderá a legislação, o livro. Para as empresas optantes do simples não há necessidade de autenticar os livros contábeis em nenhum orgão público.
O saldo inicial a ser considerado no livro Caixa, no início do ano-calendário, será o seguinte:
a) para as empresas que mantiveram escrituração contábil no ano-calendário anterior, o saldo
inicial do livro Caixa será composto pelos valores constantes das seguintes contas:
a.1) Caixa;
a.2) Bancos c/Movimento;
a.3) Aplicações Financeiras de Curto Prazo;
b) para as empresas que não mantiveram escrituração contábil e que, no ano-calendário
anterior, estiveram obrigadas à escrituração do livro Caixa, o saldo inicial corresponderá ao
próprio saldo final desse livro no referido ano-calendário.
A legislação do Imposto de Renda não faz nenhuma determinação quanto à forma de
escrituração do livro Caixa, mencionando apenas o seu conteúdo e a sua periodicidade.
Desta forma, para que o livro Caixa atenda às exigências legais, deve representar com clareza
os fatos nela registrados, observando-se o seguinte:
a) do lado do débito: serão registrados todos os ingressos de recursos financeiros diretamente
no caixa da empresa ou em suas contas bancárias;
b) do lado do crédito: serão registradas todas as saídas de recursos financeiros, em dinheiro
ou por meio de emissão de cheques ou, ainda, mediante autorização de débito em conta
corrente bancária;
c) os documentos deverão ser organizados em ordem cronológica crescente para efetuar o
registro, e conservados em boa guarda enquanto não prescritas eventuais ações que lhes
sejam pertinentes.
Nesse link vc encontrará mais informações: www.lgncontabil.com.br