Retenção de INSS e CPRB na Construção Civil

Senhores,

Uma empresa de construção civil, optante pelo Simples Nacional, participante da desoneração do INSS devido CNAE onde contribui para o INSS pela CPRB, que emite suas notas fiscais com retenção de INSS de 3,5% conforme legislação da desoneração sobre 35% do faturamento (35% é a parcela da mão de obra do faturamento) como deve preencher a DEFIS ? terá como abater este INSS retido no calculo do CPRB ? Se sim , como ? Informando na aba de CPRB a informação de "lançamento de oficio" ? Mas desta forma , o valor recolhido estará sendo menor do que o devido na CPRB. Para exemplificar melhor, segue um calculo:

Uma NF emitida com retenção, onde o valor total do serviço é de 3453,30, a base de calculo da retenção do INSS foi 35% deste valor, logo, 1208,66 e o INSS retido foi 3,5% desta base, no valor de 42,31.
No calculo da desoneração, o valor a ser recolhido seria 2¨% sobre o faturado, gerando uma CPRB de R$ 69,06. Valor este maior que o retido de INSS.

Como devo preencher então a DEFIS ?

A empresa deve pagar o CPRB cheio no valor de R$ 69,06 ou informar na aba da CPRB a informação de "lançamento de oficio" ? e apenas sera recolhido os 3,5% da base no valor de R$ 42,31?

Eu posso estar errado, por isso peço a opinião de todos, mas o correto não seria recolher a titulo de CPRB a diferença dos 69,06 - 42,31 = 26,76 ?

Mas se for isso, não estou sabendo como fazer na DEFIS.

Agradeço a todos que puderem me ajudar !

At,

Bom dia Rodrigo,

Acho que está confundindo DEFIS com PGDAS-D, o que você está fazendo e a apuração do Simples Nacional (PGDAS). Quando emitir nota fiscal que está sujeita a CPRB deve pagar sem compensação, os valores que foi retido em nota fiscal deve abater no INSS da Folha de pagamento da empresa.

Espero te ajudado!

Isso mesmo Wesley, falei errado, é na PGDAS-D que está minha duvida.

No caso, o INSS retido na NF devo abater na GPS que gero referente a folha de pagamento ? Mas esse INSS é apenas a parte do empregado (8%) posso abater neste ? Uma vez que ele foi retido do salario do funcionário ?

Neste INSS retido do funcionário onde gero a GPS eu pode abater ? Não estaria errado ?

Obrigado desde já !

At,

Olá Rodrigo,

Sua empresa está no anexo IV, ela só não paga terceiros (Outras entidades) ou seja o valor da retenção da nota fiscal poderá abater o INSS devido pela empresa, deve informar isso na GFIP. Não importa se é descontado do funcionario pois o recolhimento de ambas e para previdencia.

Acabei de saber que as retenções de notas fiscais poderá abater na CPRB mais é atraves de processo administrativo ou pela perd/comp, na minha opnião da mais trabalho do que você compensar na GFIP.

Segue o link: www.contabeis.com.br

Muito obrigado Wesley