Tributos sobre aplicação

Olá, uma empresa do  ramo de Incorporação Imobiliária, optante do lucro presumido, possui uma receita mensal proveniente de parcelas da venda de terrenos, porém essa empresa possui aplicação bancária onde tem rendimentos mensais, minha dúvida é se incide o IRPJ e CSLL sobre o rendimento da aplicação, se somam o faturamento e esse rendimento para gerar os impostos mensais ? 

Boa tarde Franciane. Como vai?


Franciane,

sobre os rendimentos sobre aplicações financeiras, as empresas tributadas pelo lucro presumido recolhem 15% para o IRPJ e 9% para a CSLL. Em resumo quando da apuração da base de cálculo sobre as receitas, você somara o valor trimestral dos rendimentos sobre aplicações financeiras e agregara esses rendimentos a base de cálculo. Ex.:

Receitas

01/2019 - 1.500.000,00 
02/2019 - 1.000.000,00
03/2019 - 2.000.000,00

Rendimentos s/ aplicações financeiras
01/2019: 3.500,00
02/2016: 5.000,00
03/2019: 7.000,00
Soma: 15.500,00

Base de cálculo do IRPJ
4.500.000,00 x 8% = 360.000,00
360.000,00 + 15.500,00 = 375.500,00