Base de cálculo impostos e valores provisionados

Bom dia!

Uma empresa (lucro presumido) que possui apenas receita proveniente de locação de imóveis, efetua as provisões de impostos (pis,cofins, ir e csll) na contabilidade, considerando o regime de competência, porém, a base de cálculo para emitir as guias para pagamento é considerado os valores recebidos (regime de caixa), ou seja, os meses em que algum aluguel não é recebido, o valor pago dos impostos citados é inferior ao provisionado. Como proceder com o saldo remanescente? A forma com que é efetuado as provisões e calculo das guias está correto?

Agradeço a ajuda dos colega.

Vanusa