Ajuste de Estoque - Lucro Real

Bom dia a todos.
Meu cliente é uma Farmacia tributada pelo Lucro Real e que mensalmente faz Levantamento do Balancete de Suspensão/Redução para determinar a base de Calculo do IR e CSLL.   Em Fevereiro de 2021 fez contagem de seu estoque fisíco. Na apuração verificou-se que houve diferença, sendo o estoque físico menor que o constante no seu controle no ERP.
Minha dúivida é se devo apenas fazer a lançamento de ajuste de estoque na data de levantamento do estoque, e apurar normalmente o Lucro, ou por tratar-se de um levantamento feito antes do período de apuração deverá ser feito algum lançamento de Exclusão no Lalur?

Atenciosamente,

João, 
Se há diferença na forma descrita por você será necessário registar uma perda.  Em princípio será necessário esclarecer a origem da diferença que pode advir de; (a) erro contábil pela falta de baixa de itens vendidos: (b) presunção de venda sem nota fiscal e sem registro contábil; (c) furto ; e, (d) descarte me virtude de vencimento ou impropriedade para venda, e etc.  A dedutibilidade da perda é que é o problema: as condições para dedução das quebras e perdas nos estoques são tratadas no art. 303 do Regulamento do Imposto de Renda, aprovado pelo Decreto 9.580/18.

Edmar boa tarde. O motivo é em processos na empresa, por exemplo, fez uma troca e não deu baixa. O remédio venceu e não deu baixa, etc.
No meu entendimento aplica-se o Inciso I:
I - das quebras e das perdas razoáveis, de acordo com a natureza do bem e da atividade, ocorridas na fabricação, no transporte e no manuseio; e

Agora levantou-se a questão de que a RFB determina uma porcentagem em relação ao estoque de partida que pode ser considerado como perdas razoáveis, por exemplo, para o setor de farmácias, 3% do estoque que estava no ERP.

Você conhece esta determinação e se sim, onde posso encontrá-la?