IRPJ E CSSL

Boa tarde, 

estou com um CNPJ , construtora e incorporadora , regime lucro presumido.
a pergunta é :
Iram iniciar obras a qual se inicia desde a compra do terreno, compra de materiais e a venda do imovel
valor da venda R$ 820.000,00
custo do material : R$ 213,563,44
Custo de MO : R$ 98.400,00
Terreno : R$ 231.404,00
Outros custos : R$ 46.242,05
Comissao de venda : R$ 49.200,00

impostos : Pis e cofins : 3,65% sobre a venda
                    IRPJ e CSSL : 2,28 % sobre o lucro imobiliario
a duvida meus calculos estão corretos

No aguardo
Isabel

Sim, essa são as alíquotas básicas para incorporação e empreitadas totais. Não esqueça de analisar se há adicional de IRPJ.

Neste caso, vocês devem tributar com base no regime de caixa, ou seja, de acordo com os recebimentos. As apropriações de receitas e custos devem observar ao método PoC.

Isabel,

O IRPJ e CSLL incidem sobre a receita e não sobre o lucro imobiliário.
A base de cálculo do IRPJ, por exemplo, é: 8% de R$ 820.000,00. Esse mesmo valor, deve ser adotado para calcular a CSLL.