fator R

Colegas boa tarde!

Tenho um clinica medica que estava sem movimento e, agora  começou a emitir notas. Como fazer o calculo do fator R neste caso, não tinha receita e também sem folhas.
Gratissimo

Jorge, boa tarde

para o fator R  deve :

- somar todas as folhas de pagto ( salarios, fgts,   e o inss do DAS) dos  últimos 12 meses

- somar todos os faturamentos  - ultimos 12 meses

dividir o salários pelo faturamento 

de ficar acima dos 28% , o DAS será pelo anexo 3   , menos de 28% -> anexo 5

na hora de declarar o DAS,    informar que a receita está sujeito ao fator R

o próprio sistema vai "perguntar" os valores da folha  de cada mês ,  como não tem   será  zero

e depois é só gerar o DAS

Márlus

Boa tarde.

Se não havia receita e nem despesas com folha nos meses anteriores ao mês de apuração, não tem fator R nesse mês de apuração. Pois, o enquadramento de de faixas e fator R considera RBT12 anteriores ao mês de apuração:

Lei 123/06, Art. 18: § 1o  Para efeito de determinação da alíquota nominal, o sujeito passivo utilizará a receita bruta acumulada nos doze meses anteriores ao do período de apuração. 

Quanto aos meses seguintes é só aplicar a regra do RBT12 e Folha acumulado. Lembrando que se for empresa em início de atividade é necessário fazer média até o décimo segundo mês.

César