Ajuste de Exercícios - Lucro Real: Faz-se necessário tributar?

Prezados, boa noite.
Um hotel tributado pelo lucro real, em sua escrituração, apropriou passivo relativo a locação dos apartamentos a serem pagos futuramente aos investidores

D - Aluguel de Imóvel - Investidores (CR)
C - Alugueis a Pagar - Investidores (PNC)

Neste momento, o Conselho Deliberativo chegou a conclusão de que os investidores devem arcar com o prejuízo da operação. Sobre as despesas dedutíveis geradas com a operação supra mencionada resultaram, consequentemente, na ausência de fato gerador para apuração de IRPJ/CSLL.

Qual tratamento deveria ser dado uma vez que se pretende lançar os valores a crédito em conta de Ajustes Anteriores e, consequentemente, tirar a empresa da situação de Prejuízo para Lucros Acumulados de Anos Anteriores. Seria correto, assim como no caso de mutuo contratual, oferecer a diferença positiva a tributação?

Agradeço antecipadamente a ajuda dos colegas do Fórum.

Colega
Dependendo do ajuste a ser realizado sim, porem segundo seu relato, foi ofertado a tributação antecipadamente uma receita que nao se realizou, e foram apurados os tributos, entretanto a mesma nao se realizou, assim eu entendi do relato, logo nessa situação apresentada nao, porem há que se ter cuidado com os lançamentos visto , ser complexo, e deve existir total embasamento e documentação para comprovação dos fatos, esses ajustes terão que ser feitos na escrituração e no Lalur evidentemente. Se o Hotel e auditado por alguma empresa externa, solicite orientação dos mesmos quanto ao procedimento a ser feito, para evitar transtornos e mais trabalho posteriormente por ocasião da auditagem.
Sds. Ribeiro

Prezado Manoel,
inicialmente agradeço sua disponibilidade em responder este tópico.
Na realidade, foi apropriada uma despesa nesta operação e, por isso, minha dúvida: como ajustar um valor em 2021 que foi utilizado para apuração do Lucro Real (despesa dedutível) em anos anteriores e tal estorno, se considerada a apuração em cada um dos períodos, impactou diretamente no não recolhimento de IRPJ/CSLL?
Também enviei esse questionamento a empresa que auditou a empresa e tão logo tenha um retorno a compartilho aqui.
Atenciosamente.
Andreia Souza

Colega Andrea
Agradeceremos muito todos nos, pois , como e um caso especifico, vermos como e a solução técnica que eles vão orientar, e com isso aprendemos  mais todos nos.   Parabéns por sua iniciativa e compreensão, eles terão todos os dados , que possam influir, e no seu post, por mais boa vontade em colocar os mesmos e difícil, dai o perigo de uma interpretação sem os dados completos, bem como as consequências que dai poderiam advir, nao  e
Obrigado pela sua atenção.
Sds. ribeiro.

Andreia Souza

Deve-se levar em conta o efeito tributário que a medida trará, já que retroativamente, interfiriria no aspecto fiscal e não apenas a meros lançamentos.

Como tal conduta refletiria nos impostos e contribuições devidas em períodos passados (prejuizo ao erário), e em respeito ao Regime de Competência,  penso que o correto seria proceder retificadoras dos registros e speds para que a empresa esteja em conformidade com a legislação vigente, ou seja, não vejo como correto efetuar meramente lançamentos em Ajustes de Exercícios Anteriores. até porque aumentaria o lucro sem que impostos fossem pagos a esse título.

Prezado Hugo
Agradeço a disponibilidade em trocar conhecimento. 
Tenho o mesmo entendimento - se os valores a serem ajustados configurem alteração no resultado de exercícios anteriores e, consequentemente, ausência de recolhimento dos impostos devidos, o correto realmente é o reprocessamento contábil e fiscal.