Base de calculo lucro presumido

Na apuração trimestral, do IRPJ  e CSLL,  quando ocorre devolução de vendas, a base de calculo para o credito de ICMS sobre essa devolução, é composta de que ??
1- Valor  total da NF  - IPI ???? ou valor toal menos IPI  menos ICMS  ??
2- e no DRE ????  o valor  a ser abatido é o bruto da NFe  ou exclui-se o ICMS, IPI, PIS/COFINS ..??