Jose Vieira dos Santos
Bronze DIVISÃO 4, Assistente Administrativo Olá, gostaria de uma ajuda se possível no exercicio de faculdade, preciso com estas informações montar uma Dre e o Balanço Patrimonial, é no primeiro ano da constituição de uma empresa (simulação) - Anual de uma empresa optando pelo Lucro Real. Dados anuais abaixo.
Capital Social (Socios) = R$ 500.000,00
Caixa - 60% R$ 300.000,00
Aplicado - 40% R$ 200.000,00
Vendas de Serviços R$ 195.000,00
Aquisição de Carteira com 10 Clientes R$ 50.000,00
Imposto - ISS (5%) R$ 9.750,00
Irpj / Csll R$ - ?? calcular
Pis / Cofins (1,65% + 7,60% = 9,25%) R$ 18.037,50
Imobilizado 2017
Compra de Sala Comercial R$ 100.000,00
Computadores e Periféricos R$ 9.200,00
Móveis e Utensilios R$ 9.500,00
Máquinas e Equipamentos R$ 2.800,00
Software / Intangível R$ 3.500,00
Sub-total R$ 25.000,00
Despesas administrativas 2017
Condomínio R$ 1.900,00
Iptu 500,00
Manutenção Software R$ 4.800,00
Material Expediente R$ 2.400,00
Publicidade e Propaganda R$ 4.200,00
Energia Elétrica R$ 5.760,00
Água e Esgoto R$ 1.800,00
Telefone/Internet/Fax R$ 9.600,00
Salários R$ 95.758,00
Inss R$ 54.667,00
Irrf R$ 2.686,00
Fgts R$ 8.404,00
Pro-labore R$ 46.746,84
Sub-total R$ 239.221,84
Custos Abertura Empresa R$ 900,00
Total R$ 240.121,84
Depreciação 2017
Imóvel (Sala Comercial) (25 anos) R$ 3.999,96
Movéis e Utensilios (10 anos) R$ 950,04
Computadores e Perifericos (5 anos) R$ 1.839,96
Máquinas e Equipamentos (10 anos) R$ 279,96
Total no ano R$ 7.069,92
Diferido e amortização 2017
Sofware - Intangível (5 anos) R$ 699,96
O BL tentei fazer assim:
ATIVO CIRCULANTE
Disponibilidade em Caixa - Capital Inicial Sócios R$ 300.000,00
Aplicações Financeiras R$ 200.000,00
Contas a Receber Serviços R$ 195.000,00
Rendimentos de Aplicações R$ 16.588,46
TOTAL ATIVO CIRCULANTE R$ 711.588,46
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Empréstimos concedidos R$ -
TOTAL ATIVO NÃO CIRCULANTE R$ -
ATIVO PERMANENTE
Investimentos R$ 50.000,00
Imob. Imovel R$ 100.000,00
Imob. Movéis e Utensilios (10%aa) R$ 9.500,00
Imob. Computadores e Perifericos (20%a) R$ 9.200,00
Imob. Máquinas e Equipamentos (10%aa) R$ 2.800,00
(-) Depreciação Acumulada -R$ 7.069,92
Diferido: Sofware - Intangivel (20%aa) R$ 3.500,00
(-) Amortização Acumulada -R$ 699,96
TOTAL IMOBILIZADO R$ 167.230,12
TOTAL DO ATIVO R$ 878.818,58
PASSIVO 2017
PASSIVO CIRCULANTE
Salários + Pro-labore R$ 142.504,84
Fornecedores R$ 56.860,00
Encargos Socias e Trabalhistas R$ 65.757,00
Carteira Clientes R$ 50.000,00
Imóvel R$ 100.000,00
Impostos - ISS + PIS/COFINS R$ 27.787,50
TOTAL PASSIVO CIRCULANTE R$ 442.909,34
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Adiantamento à Acionista R$ -
TOTAL PASSIVO NÃO CIRCULANTE R$ -
PATRIMONIO LIQUIDO
Capital Social R$ 500.000,00
Lucro/Prejuizo do Exercício -R$ 64.090,46
TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO R$ 435.909,54
TOTAL DO PASSIVO R$ 878.818,88
A DRE
DRE - LUCRO REAL
ANO 2017
(=) RECEITA BRUTA DE SERVIÇOS R$ 195.000,00
(-) DEDUÇÕES E ABATIMENTOS (ISS) -R$ 27.787,50
(=) RECEITA LIQUIDA R$ 167.212,50
(-) CUSTO DE PROD SERV VENDIDOS R$ -
(=) LUCRO BRUTO R$ 167.212,50
(-) DESPESAS COM VENDAS SERV R$ -
(-) DESPESAS ADMINISTRATIVAS -R$ 240.121,84
(-) DESPESAS FINANCEIRAS R$ 16.588,46
(-) DEPRECIAÇÃO -R$ 7.769,88
(=) RESULTADO ANTES IRPJ/CSLL -R$ 64.090,76
(-) PROVISÕES IRPJ (15%)/CSLL(9%) R$ -
(-) RESULTADO LIQUIDO -R$ 64.090,76