Irpj e Cssl

Quais são as Alíquotas de Irpj e Cssl para uma Empresa Industria e Comercio em São Paulo, devo usar essas alíquotas sobre o faturamento ?

Ola Douglas,

IRPJ 15% + 10 de adicional

CSLL 9%

Quanto a forma de pagto e tributação vai depender da opção pela forma de realização do lucro, Real,presumido ou arbitrado.

att

Boa tarde,.

Alguém pode me ajudar!?!

Uma empresa do Lucro Real Anual com recolhimento por estimativa mensal, referente ao Imposto de Renda e Contribuição Social.
Baseando-se nos dados abaixo, pode-se perceber que em alguns meses foi recolhido a maior, outros a menor e outros nem foi recolhido.

JANEIRO:Base de Cálculo: R$ 39.216,55 IRPJ Pago: R$ 7.804,14 CSLL Pago: R$ 3.529,48
FEVEREIRO:Base de Cálculo: R$ 42.653,17 IRPJ Pago: R$ 780,82 CSLL Pago: R$ 309,30
MARÇO: Base de Cálculo: R$ 64.739,87 IRPJ Pago: R$ 3.786,99 CSLL Pago:R$ 1.987,80
ABRIL: Base de Cálculo: R$ 68.145,48 IRPJ Pago: R$ 0,00 CSLL Pago:R$ 306,50
MAIO: Base de Cálculo: R$ 71.540,11 IRPJ Pago: R$ 0,00 CSLL Pago:R$ 305,52
JUNHO: Base de Cálculo: R$ 77.397,96 IRPJ Pago: R$ 0,00 CSLL Pago: R$ 282,42
JULHO: Base de Cálculo: R$ 82.328,84 IRPJ Pago: R$ 0,00 CSLL Pago: R$ 688,57
AGOSTO: Base de Cálculo: R$ 88.430,93 IRPJ Pago: R$ 1.017,23 CSLL Pago: R$ 623,91
SETEMBRO: Base de Cálculo: R$ 91.606,79 IRPJ Pago: R$ 351,85 CSLL Pago:R$ 211,11
OUTUBRO:Base de Cálculo: R$ 107.414,97 IRPJ Pago: R$ 2.371,23 CSLL Pago: R$ 1.422,74
NOVEMBRO:Base de Cálculo: R$ 117.977,57 IRPJ Pago: R$ 1.584,39 CSLL Pago: R$ 950,63
DEZEMBRO:Base de Cálculo: R$ 145.858,39 IRPJ Pago: R$ 4.182,12CSLL Pago: R$ 2.509,27

Dúvidas:
- Na DCTF mensal foi informado somente os valores recolhidos (pagos), no caso estes que aparecem acima, está correto? se teve meses que foi recolhido e na verdade não precisava ser...
- No caso de recolhimento a menor, como proceder? (por exemplo, no mês de junho, a CSLL foi recolhida a menor). (tenho que recolher com multas e juro? mesmo que no outro mês foi recolhido a maior?!?
- Na contabilidade, qual o valor que devo utilizar nos lançamentos de provisão mensal?
- No preenchimento da DIPJ na Ficha 11-Cálculo de Imposto de Renda Mensal por estimativa com base em balanço ou balancete de suspensão ou redução. Como informo os valores a maior no mês? no item Deduções n°7 Imposto de renda devido em meses anteriores? Esses valores a compensar somam-se com o pago no mês? Só que o a compensar não é o devido do mês...

Tens como mostrar com exemplos as respostas? Utilizando estes mesmos valores? Como realmente deveria ser?

Isso está muito confuso,não sei se alguém entendeu o que escrevi , mas peguei a empresa assim e não estou entendendo.

Se alguém conseguir me ajudar desde já agradeçoo,

Ola Ana,

A pessoa jurídica poderá suspender o pagamento do imposto, desde que demonstre que o valor do imposto devido, calculado com base no lucro real do período em curso, é igual ou inferior à soma do imposto de renda pago por estimativa, correspondente aos meses do mesmo ano-calendário, anteriores àquele a que se refere o balanço ou balancete levantado, conforme exemplo a seguir:

Exemplo 1
Exemplo 2

Exemplo 1 : Pessoa jurídica, que comercializa mercadorias, levantou balanço para suspender o pagamento do IRPJ em março de 1998, tendo efetuado pagamento de imposto utilizando-se da base de cálculo estimada nos meses de janeiro e fevereiro/1998.

Janeiro/1998: Receita Bruta R$ 100.000,00

Percentual x 8%

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Base estimada R$ 8.000,00

Alíquota do IR x 15%

--------------------- --------------------

IR devido e pago R$ 1.200,00

Fevereiro/1998: Receita Bruta R$ 200.000,00

Percentual x 8%

------------------------ ---------------------

Base estimada R$ 16.000,00

Alíquota do IR x 15%

------------------------ ---------------------

IR devido e pago R$ 2.400,00

Março/1998 : Lucro Real até 31/03 R$ 20.000,00

Alíquota do IR x 15%

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I R apurado R$ 3.000,00

Como a pessoa jurídica pagou o valor de R$3.600,00 correspondente ao imposto relativo aos meses de janeiro e fevereiro e como o imposto calculado com base no lucro real do período compreendido a partir de 1° de janeiro até 31 de março/1998 resultou no valor de R$3.000,00, a mesma poderá suspender o pagamento do imposto, uma vez que o imposto, correspondente a esse período, apurado com base no lucro real, é inferior ao valor de imposto pago com base na estimativa.

O valor do imposto mensal poderá ser reduzido ao montante correspondente à diferença positiva entre o imposto devido no período em curso, e a soma do imposto de renda pago, correspondente aos meses do mesmo ano-calendário, anteriores àquele a que se refere o balanço ou balancete levantado, conforme exemplo a seguir:

Exemplo 2 : Pessoa jurídica, que comercializa mercadorias, levantou balanço para reduzir o pagamento do IRPJ em março de 1998, tendo efetuado pagamento de imposto utilizando-se da base de cálculo estimada nos meses de janeiro e fevereiro/1998.

Janeiro/1998: Receita Bruta R$ 100.000,00

Percentual x 8%

------------------------ --------------------

Base estimada R$ 8.000,00

Alíquota do IR x 15%

----------------------- --------------------

IR devido e pago R$ 1.200,00

Fevereiro/1998: Receita Bruta R$ 200.000,00

Percentual x 8%

------------------------ -------------------

Base estimada R$ 16.000,00

Alíquota do IR x 15%

------------------------ ---------------------

IR devido e pago R$ 2.400,00

Março/1998: Receita Bruta R$ 150.000,00

Percentual x 8%

------------------------ --------------------

Base estimada R$ 12.000,00

Alíquota do IR x 15%

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IR devido R$ 1.800,00

Março/1998 : Lucro Real até 31/03 R$ 30.000,00

Alíquota do IR x 15%

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IR apurado R$ 4.500,00

Como a pessoa jurídica pagou o valor de R$3.600,00 correspondente ao imposto relativo aos meses de janeiro e fevereiro e como o imposto calculado com base no lucro real do período compreendido a partir 1° de janeiro até 31 de março/1998 resultou no valor de R$4.500,00, a mesma poderá reduzir o pagamento do imposto, pagando o valor de R$900,00 (R$4.500,00–$3.600,00) ao invés de pagar o valor de R$1.800,00 apurado com base na estimativa de março/1998.

A diferença verificada, correspondente ao imposto de renda pago a maior, no período abrangido pelo balanço de suspensão, não poderá ser utilizada para reduzir o montante do imposto devido em meses subseqüentes do mesmo ano-calendário, calculado com base na receita bruta e acréscimos.

Caso a pessoa jurídica pretenda suspender ou reduzir o valor do imposto devido, em qualquer outro mês do ano-calendário, deverá levantar novo balanço ou balancete do período em curso.

O pagamento do imposto de renda relativo ao mês de janeiro de 1998 poderá ser efetuado com base em balanço ou balancete de suspensão ou redução, se ficar demonstrado que o imposto devido no período é inferior ao calculado por estimativa .

Os balanços ou balancetes de suspensão ou redução deverão ser levantados com observância das leis comerciais e fiscais e transcritos no livro Diário até a data fixada para pagamento do imposto do respectivo mês. Esses balanços ou balancetes somente produzirão efeitos para fins de determinação do imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro líquido do período em curso.

Para os efeitos desse subitem, considera-se período em curso aquele compreendido a partir de 1º de janeiro ou o do início de atividade até o último dia do mês a que se referir o balanço ou balancete. O imposto devido no período em curso é o resultado da aplicação da alíquota do imposto sobre o lucro real, acrescido do adicional, e deduzido, quando for o caso, dos incentivos fiscais de dedução e de isenção ou redução.

Considera-se imposto de renda pago, a soma dos valores correspondentes ao imposto de renda pago mensalmente por meio de Darf , ao imposto de renda retido na fonte sobre receitas ou rendimentos computados na determinação do lucro real do período em curso, inclusive o relativo aos juros sobre o capital próprio, ao imposto de renda pago sobre os ganhos líquidos, à compensação de pagamento indevido, à compensação do saldo negativo de IRPJ de anos anteriores, à compensação solicitada por meio de processo administrativo nos termos da IN SRF n° 21, de 1997, e IN SRF n° 73, de 1997, e à compensação autorizada por Medida Judicial.

Para fins de determinação do resultado contábil, a pessoa jurídica deverá promover, ao final de cada período de apuração, levantamento e avaliação de seus estoques, segundo a legislação específica, dispensada a escrituração do livro "Registro de Inventário". A pessoa jurídica que possuir registro permanente de estoques, integrado e coordenado com a contabilidade, somente estará obrigada a ajustar os saldos contábeis, pelo confronto com a contagem física, ao final do ano-calendário ou do encerramento do período de apuração, nos casos de incorporação, fusão, cisão ou extinção da pessoa jurídica.

O resultado do período em curso deverá ser ajustado por todas as adições determinadas, exclusões e compensações de prejuízos fiscais admitidas pela legislação do imposto de renda. A demonstração do lucro real relativa ao período abrangido pelos balanços ou balancetes de suspensão ou redução deverá ser transcrita no Livro de Apuração do Lucro Real – LALUR. A cada balanço ou balancete levantado para fins de suspensão ou redução do imposto, o contribuinte deverá determinar um novo lucro real para o período em curso, desconsiderando aqueles apurados em meses anteriores do mesmo ano-calendário. As adições, exclusões e compensações de prejuízos fiscais computadas na apuração do lucro real, correspondentes aos balanços ou balancetes, deverão constar, discriminadamente, na parte A do LALUR, para fins de elaboração da demonstração do lucro real do período em curso, não cabendo nenhum registro na parte B do referido livro.

Ocorrendo apuração de prejuízo fiscal, a pessoa jurídica estará dispensada do pagamento do imposto correspondente ao mês em que foi levantado o balanço ou balancete de suspensão ou redução.

fonte:RFB

att